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减少纳税支出:企业怎样合理进行节税筹划?

发表时间:2019-06-19 点击量:508

近年来,如何合理进行节税筹划成为不少企业关注的焦点话题。可以说,通过有效纳税筹划,不仅可以抑制偷漏税等违法行为,同时还能够减轻企业纳税负担,促进税法建设,并进一步提高企业经营管理和会计核算水平。

减少纳税支出:企业怎样合理进行节税筹划?


  那么,企业在进行具体节税筹划操作过程中,究竟有哪些纳税筹划的方法和途径可供选择呢?归结起来,其主要可采纳以下几种方式:

  1、对业务招待费、广告费及业务宣传费进行筹划。采用此种方式来减少企业纳税支出,需在遵循税法与会计准则的前提下,尽可能加大据实扣除费用的额度,直到规定上限。

  2、利用总分机构所处地区税率不同进行筹划。由于企业在我国部分地区(如新疆霍尔果斯等地)能够享受到所得税优惠税收政策,因此,运用此种方式开展筹划工作,企业可根据实际经营情况确定分支机构是否就地预缴企业所得税,从而使企业能够通过此方面筹划享受税收优惠。

  3、利用固定资产折旧年限的临界点和加速折旧法进行筹划。可以说,通过此类方法,对于享受企业所得税减免期间的企业可以把折旧年限定在高于税法规定的最低折旧年限,这样就可以实现在以后少缴税款的目的。

  4、利用新办企业减免税起始时间进行筹划。此类方法适用于享受税收优惠政策的企业,其纳税筹划方法主要有两点:一是尽量推迟获利年度,一是在企业优惠期内固定资产的平均年限法优于加速折旧法。

  5、利用资产损失税前扣除进行纳税筹划。这就包含以下两种筹划方法:一是以获取资金时间为目的进行税收筹划,具体操作为:(1)财产损失应及时进行处置;(2)申报财产损失宜提前,确认补偿收益可在后。一是以减少企业纳税成本为目的进行筹划,实际操作为:采用内部证据,节约鉴定成本。

  6、利用对外捐赠或公益性捐赠进行税收筹划。新《企业所得税法》第九条规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。因此,企业从事公益性捐赠活动,有必要进行“税前”筹划。

  以上为企业进行节税筹划可采取的筹划方法的简要介绍。事实上,除上述内容外,企业依法进行纳税筹划,其筹划途径和方法还有诸多情形。但需要注意的是,无论企业选择采取何种形式进行税收筹划,都必须确保要在法律允许的范围内进行,这样才能够使税收筹划发挥其应有的价值和作用,同时也能够积极有效维护企业财税安全!


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